Виды оптимизации налогообложения - Налоговое планирование на малых предприятиях
Опубликовано: 12.10.2017
С нашей точки зрения, можно выделить следующие виды оптимизации налогообложения:
1) оптимизация по видам налогов (НДС, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог и др.);
2) оптимизация налогообложения у организаций в зависимости от их принадлежности к той или иной сфере финансово-хозяйственной деятельности (так называемая отраслевая оптимизация, имеющая черты и особенности, присущие конкретному виду деятельности, например для банков, страховых организаций, организаций торговли и т.д.);
Александра Федак,выбор системы налогообложения.mp4
3) оптимизация налогообложения по категориям налогоплательщиков (организации, предприниматели, иные физические лица, крупные, средние и малые налогоплательщики).
Оптимизация отдельного налога может осуществляться по следующим основным направлениям: изменение места и момента возникновения налогового обязательства, а также его размера.
Фиктивные и притворные сделки в минимизации налогов
Изменение места возникновения налоговых обязательств достигается на основе использования таких методов, как:
§ изменение места государственной регистрации (места жительства) организации;
§ создание дочерней (зависимой) организации в месте, отличном от места регистрации головной организации, для перевода части операций (активов, имущества);
§ изменение формы ведения бизнеса (замена организации индивидуальным предпринимателем либо замена самостоятельного ведения бизнеса совместным);
§ создание обособленных подразделений (филиалов и др.) с наделением их имуществом и переводом в них части операций;
§ изменение места нахождения (регистрации) имущества.
Использование указанных методов возможно только в том случае, если налоговый режим в новом месте отличается от старого, хотя бы по таким параметрам, как виды уплачиваемых налогов, размеры налоговых ставок по соответствующим налогам, виды и порядок применения налоговых льгот и т. д.